Otrzymując odszkodowanie (za trwały uszczerbek na zdrowiu) w wysokości około 70 tys. zł i chorobowe za okres niezdolności do pracy, przekroczę wszystkie progi podatkowe i będę musiał bardzo dużą część oddać skarbowi państwa. A przecież to nie do końca mój dochód, to nie wygrana w Lotto ani zarobki czy premia! - napisał Marcin F.
Mam taki mały, a raczej duży problem jak się okazuje. W zeszłym roku tj. 2003 doznałem wypadku przy pracy. Poza ubezpieczeniem ZUS-owskim byłem ubezpieczony ubezpieczeniem grupowym i jeszcze dwoma prywatnymi ubezpieczeniami. W wypadku doznałem poważnego uszczerbku na zdrowiu około 35-55 proc. w zależności od komisji lekarskich. Po krótkim wyliczeniu wyszło, że kwota, jaką otrzymam to około 70-100 tys. zł. Niestety dowiedziałem się, że tylko odszkodowanie z ZUS-u i pod warunkiem, że w tym czasie otrzymam rentę nie jest opodatkowane, natomiast z prywatnego ubezpieczenia NW niestety tak. Otrzymując odszkodowanie w wysokości około 70 tys. zł i chorobowe za okres niezdolności do pracy, przekroczę wszystkie progi podatkowe i będę musiał bardzo dużą część oddać skarbowi państwa. A przecież to nie do końca mój dochód, to nie wygrana w Lotto ani zarobki czy premia! To odszkodowanie za moje trwale kalectwo do końca życia. Prosiłbym o zbadanie mojej sprawy pod katem: czy będę musiał odprowadzić podatek? A może ubezpieczalnia to pokrywa? I czy istnieje ewentualnie możliwość zaskarżenia ustawy (ustaw), które niesłusznie moim zdaniem zabierają podatek za odszkodowanie z tytułu utraty zdrowia. Dziękuje. Marcin F.
Według art. 21 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
4) (103) (Nie podlegają opodatkowaniu - przyp. autora) kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem:
a) odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochody są opodatkowane zgodnie z art. 27 ust. 1 lub art. 30c,
b) dochodu otrzymanego z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z umową ubezpieczenia zawartą na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej - w przypadku ubezpieczeń związanych z funduszami kapitałowymi.
Z Pana listu nie wynika dokładnie, jakie zawarł Pan dodatkowe ubezpieczenia. Najlepiej będzie w tym wypadku wystąpić oficjalnie na piśmie do Urzędu Skarbowego z wnioskiem o wyjaśnienie i interpretację Pana konkretnego przypadku (załączyć kopię umowy ubezpieczenia). Każdą ustawę można zaskarżyć do Trybunału Konstytucyjnego jako niezgodną z Konstytucją, ale to długa droga. Proponuję lekturę ustawy o Trybunale Konstytucyjnym (Dz. U. z 1997 r nr 102 poz. 643).
Kancelaria Radcy Prawnego Rafał Kasprzycki
Według art. 21 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
4) (103) (Nie podlegają opodatkowaniu - przyp. autora) kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem:
a) odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochody są opodatkowane zgodnie z art. 27 ust. 1 lub art. 30c,
b) dochodu otrzymanego z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z umową ubezpieczenia zawartą na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej - w przypadku ubezpieczeń związanych z funduszami kapitałowymi.
Z Pana listu nie wynika dokładnie, jakie zawarł Pan dodatkowe ubezpieczenia. Najlepiej będzie w tym wypadku wystąpić oficjalnie na piśmie do Urzędu Skarbowego z wnioskiem o wyjaśnienie i interpretację Pana konkretnego przypadku (załączyć kopię umowy ubezpieczenia). Każdą ustawę można zaskarżyć do Trybunału Konstytucyjnego jako niezgodną z Konstytucją, ale to długa droga. Proponuję lekturę ustawy o Trybunale Konstytucyjnym (Dz. U. z 1997 r nr 102 poz. 643).
Kancelaria Radcy Prawnego Rafał Kasprzycki